단순경비율은 인적용역(940…) 프리랜서의 경우 직전연도 수입 3,600만원 미만과 해당연도 수입 7,500만원 미만을 함께 확인해요. 이는 국세청 기장의무·경비율 판단기준에 따른 설명이며, 일반 서비스업의 직전연도 기준은 2,400만원 미만으로 달라요. 실제 세액은 홈택스 신고 화면에서 확인해요.
📋 단순경비율 기준 한눈에
적용 기준
| 업종 | 직전연도 수입 | 해당연도 수입 | 간편장부(직전연도) |
|---|---|---|---|
| 농·임·어업, 광업, 도·소매업 등 | 6,000만원 미만 | 3억원 미만 | 3억원 미만 |
| 제조업, 숙박·음식점업, 운수·정보통신업 등 | 3,600만원 미만 | 1억 5,000만원 미만 | 1억 5,000만원 미만 |
| 부동산임대, 전문·교육·보건·예술·일반 서비스업 등 | 2,400만원 미만 | 7,500만원 미만 | 7,500만원 미만 |
| 인적용역(940…) 프리랜서 | 3,600만원 미만 | 7,500만원 미만 | 7,500만원 미만 |
4천만원 초과분
인적용역은 수입 4,000만원을 넘는 부분에 더 낮은 초과율 적용(국세청고시 제4조)
기준경비율 방식
- 산식: 소득금액 = 수입 − 주요경비(매입·임차료·인건비) − 수입 × 기준경비율
- 한도: 단순경비율로 계산한 소득금액 × 배율(간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배) 중 작은 금액
- 복식부기의무자: 기준경비율의 1/2 적용
바로잡기
'2,400만원에서 3,600만원으로 확대'는 확인된 개정이 아님 — 인적용역 3,600만원, 일반 서비스업 2,400만원 기준
근거: 국세청 '2025년 귀속 기준(단순)경비율'(국세청고시 제2026-14호, 2026년 3월 30일 시행) · 국세청 기장의무·경비율 판단기준 · 확인일 2026-10-16
인적용역 수입 기준과 기준경비율의 경비 반영
단순경비율은 두 연도 수입을 함께 봐요
직전연도 수입이 기준 안에 들어와도 해당연도 수입 조건까지 맞는지 확인해야 해요. 인적용역 프리랜서는 직전연도 3,600만원 미만, 해당연도 7,500만원 미만을 함께 보지만, 제조업·숙박·음식점업 등은 해당연도 기준이 1억 5,000만원 미만이에요. 일반 서비스업의 직전연도 기준은 2,400만원 미만이에요. 업종별 차이를 모든 서비스업의 기준이 3,600만원으로 확대됐다는 뜻으로 읽으면 안 돼요.
기준경비율에서 소득금액이 커지는 구조
기준경비율 방식은 수입에서 주요경비인 매입·임차료·인건비를 빼고, 수입에 기준경비율을 곱한 금액을 추가로 빼요. 반영되는 주요경비가 적으면 소득금액이 커져 세금 부담이 늘어날 수 있는 구조예요. 다만 단순경비율로 구한 소득금액에 간편장부대상자 2.8배 또는 복식부기의무자 3.4배를 적용한 금액과 비교해 작은 금액을 사용해요. 복식부기의무자는 기준경비율의 1/2을 적용해요.
❓ 단순경비율 기준 자주 묻는 질문
프리랜서 단순경비율은 3,600만원만 확인하면 되나요?
직전연도 기준만으로 판단하지 않아요. 인적용역(940…) 프리랜서는 직전연도 수입 3,600만원 미만과 해당연도 수입 7,500만원 미만을 함께 확인해요.
일반 서비스업 단순경비율 기준도 3,600만원인가요?
일반 서비스업의 직전연도 수입 기준은 2,400만원 미만이에요. 인적용역의 3,600만원 기준과 구별해야 하며, 2,400만원에서 3,600만원으로 확대됐다는 개정은 확인된 내용이 아니에요.
인적용역 수입 4,000만원 초과분도 같은 경비율인가요?
인적용역은 수입 4,000만원을 넘는 부분에 더 낮은 초과율을 적용해요. 국세청고시 제4조에 따른 구분이므로 전체 수입에 같은 단순경비율을 적용하는 것으로 이해하지 않아요.
🔗 함께 보기
이 페이지는 국세청의 공식 사이트가 아닌 비공식 정보 안내 페이지예요. 경비율은 국세청 2025년 귀속 기준(단순)경비율(국세청고시 제2026-14호), 세율·공제·기한은 국세청·법령 안내로 2026년 10월에 확인했어요. 계산은 다른 소득·공제가 없다는 가정의 추정이라 실제 세액은 홈택스 신고 화면이나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
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