종합소득세 공제는 기본공제의 경우 1인당 150만원이며, 배우자·부양가족은 연 소득금액 100만원 이하 등의 요건을 충족해야 해요. 국세청 인적공제·세액공제 안내에 따른 기준으로, 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하 요건을 적용해요. 실제 세액은 홈택스 신고 화면에서 확인해요.
📋 공제·세액공제 한눈에
기본공제
1인당 150만원(배우자·부양가족은 연 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)
부양가족 나이
직계존속 60세 이상, 자녀 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상(장애인은 나이 제한 없음)
추가공제
경로우대(70세 이상) 100만원, 장애인 200만원, 부녀자 50만원(종합소득금액 3,000만원 이하), 한부모 100만원
표준세액공제
근로소득 없는 종합소득자 7만원 · 성실사업자 12만원 · 근로소득자 13만원(특별공제 미신청 때)
자녀세액공제
| 공제대상 자녀(8세 이상) | 2025년 귀속 | 2024년 귀속 |
|---|---|---|
| 1명 | 25만원 | 15만원 |
| 2명 | 55만원 | 35만원 |
| 3명 | 95만원 | 65만원 |
연금계좌 세액공제
- 공제율: 종합소득금액 4,500만원 이하 15% · 초과 12%(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 기준)
- 한도: 연금저축 600만원, 퇴직연금(IRP) 합산 900만원
노란우산 소득공제 한도
| 사업소득금액 | 2025년 귀속 한도 | 2024년 귀속 |
|---|---|---|
| 4,000만원 이하 | 600만원 | 500만원 |
| 4,000만원 초과 6,000만원 이하 | 500만원 | 300만원 |
| 6,000만원 초과 1억원 이하 | 400만원 | 300만원 |
| 1억원 초과 | 200만원 | 200만원 |
근거: 국세청 인적공제·세액공제 안내 · 소득세법 제59조의2·제59조의4 · 확인일 2026-10-16
공제의 적용 단계와 귀속연도별 자녀 공제액
종합소득세 공제가 줄이는 단계
소득공제는 세금을 계산하는 소득 단계에서, 세액공제는 계산된 세금 단계에서 적용돼요. 기본공제는 1인당 150만원이고, 노란우산 소득공제 한도는 사업소득금액 4,000만원 이하일 때 2025년 귀속 기준 600만원이에요. 연금계좌 세액공제율은 종합소득금액 4,500만원 이하 15%, 초과 12%이므로, 공제액과 공제율이 어느 단계에 적용되는지 구분해요.
자녀세액공제의 귀속연도별 변화
자녀세액공제는 공제대상 자녀가 8세 이상인지와 자녀 수에 따라 금액을 확인해요. 2025년 귀속은 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 95만원으로, 2024년 귀속의 1명 15만원, 2명 35만원, 3명 65만원보다 공제액이 커졌어요. 증가분을 따로 계산하기보다 해당 귀속연도에 제시된 공제액을 확인하면, 이전 연도 금액을 신고에 적용하는 혼동을 줄일 수 있어요.
❓ 공제·세액공제 자주 묻는 질문
종합소득세 공제에서 부양가족 기본공제 조건은 무엇인가요?
배우자·부양가족은 연 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하 요건을 확인해요. 나이 요건은 직계존속 60세 이상, 자녀 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상이며 장애인은 나이 제한이 없어요.
종합소득세 공제 중 자녀세액공제는 2025년 귀속에 얼마인가요?
8세 이상 공제대상 자녀가 1명이면 25만원, 2명이면 55만원, 3명이면 95만원이에요. 2024년 귀속 공제액과 구분해서 적용해요.
종합소득세 연금계좌 세액공제 한도는 얼마인가요?
연금저축은 600만원, 퇴직연금(IRP)을 합산하면 900만원 한도예요. 공제율은 종합소득금액 4,500만원 이하 15%, 초과 12%이며, 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원을 기준으로 구분해요.
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이 페이지는 국세청의 공식 사이트가 아닌 비공식 정보 안내 페이지예요. 경비율은 국세청 2025년 귀속 기준(단순)경비율(국세청고시 제2026-14호), 세율·공제·기한은 국세청·법령 안내로 2026년 10월에 확인했어요. 계산은 다른 소득·공제가 없다는 가정의 추정이라 실제 세액은 홈택스 신고 화면이나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
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