학원강사·과외 종합소득세의 단순경비율은 적용 대상인 경우 수입 4,000만원까지 61.7%, 초과분은 46.4%예요. 국세청 '2025년 귀속 기준(단순)경비율'에 따른 것으로, 원천징수를 했더라도 수입과 경비 계산에 따라 추가납부가 생길 수 있어요.
📋 학원강사·과외 한눈에
업종코드
940903
업종 설명
학원강사·강사·과외교습자(방과후강사는 940925)
단순경비율
수입 4,000만원까지 61.7%, 넘는 부분 46.4%
기준경비율
15.4%
수입별 예상 정산(본인 1명·다른 소득 없음)
| 연 수입(3.3% 떼기 전) | 필요경비 | 결정세액(국세) | 원천징수 3% | 국세+지방세 정산 |
|---|---|---|---|---|
| 1,000만원 | 617만원 | 6만 9,800원 | 30만원 | 25만 3,220원 환급 |
| 2,000만원 | 1,234만원 | 29만 9,600원 | 60만원 | 33만 440원 환급 |
| 3,000만원 | 1,851만원 | 52만 9,400원 | 90만원 | 40만 7,660원 환급 |
| 5,000만원 | 2,932만원 | 154만 7,000원 | 150만원 | 5만 1,700원 추가납부 |
단순경비율 대상
직전연도 수입 3,600만원 미만 + 해당연도 수입 7,500만원 미만(넘으면 기준경비율·장부)
계산 가정
수입 전액 3.3% 원천징수, 기본공제 본인 150만원, 표준세액공제 7만원, 지방세 10% 별도
다른 코드
방과후강사는 940925(단순경비율 69.3%)
근거: 국세청 '2025년 귀속 기준(단순)경비율'(국세청고시 제2026-14호, 2026년 3월 30일 시행) · 국세청 인적용역 업종코드 안내 · 확인일 2026-10-16
강사 수입의 추가납부 전환과 방과후강사 구분
학원강사·과외 종합소득세 추가납부
수입 5,000만원인 학원강사·과외교습자는 초과분에 46.4%를 적용해 필요경비가 2,932만원으로 계산돼요. 결정세액인 국세는 154만 7,000원으로, 미리 낸 국세 150만원보다 커져 국세·지방세 정산은 5만 1,700원 추가납부로 추정돼요. 수입 전액 3.3% 원천징수와 본인 기본공제·표준세액공제를 반영한, 다른 소득·공제가 없을 때의 추정이에요. 실제 세액은 홈택스 신고 화면에서 확인해요.
방과후강사는 별도 업종코드 확인
학원강사·강사·과외교습자는 업종코드 940903에 해당하지만, 방과후강사는 940925로 구분해요. 방과후강사의 단순경비율은 69.3%이므로 학원강사·과외의 비율을 그대로 옮겨 적용하지 않아요. 강의를 한다는 공통점보다 실제 활동에 맞는 업종 분류가 출발점이에요. 단순경비율 적용은 직전연도 수입 3,600만원 미만과 해당연도 수입 7,500만원 미만 조건도 함께 확인해요.
❓ 학원강사·과외 자주 묻는 질문
학원강사·과외 종합소득세는 3.3% 떼도 더 내나요?
원천징수를 했어도 최종 정산에서 추가납부가 생길 수 있어요. 연 수입 5,000만원 사례는 본인 기본공제와 표준세액공제를 적용하고 다른 소득·공제가 없을 때, 국세·지방세 합계 5만 1,700원 추가납부로 추정돼요.
과외 수입 3,000만원의 환급 추정액은 얼마인가요?
국세와 지방세를 합쳐 40만 7,660원 환급으로 추정돼요. 수입 전액에서 3.3%를 원천징수하고 본인 기본공제 150만원, 표준세액공제 7만원을 적용한, 다른 소득·공제가 없을 때의 추정이에요.
방과후강사도 학원강사 코드 940903으로 신고하나요?
방과후강사는 별도 코드인 940925에 해당해요. 단순경비율은 69.3%로, 학원강사·과외교습자의 비율과 달라요.
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이 페이지는 국세청의 공식 사이트가 아닌 비공식 정보 안내 페이지예요. 경비율은 국세청 2025년 귀속 기준(단순)경비율(국세청고시 제2026-14호), 세율·공제·기한은 국세청·법령 안내로 2026년 10월에 확인했어요. 계산은 다른 소득·공제가 없다는 가정의 추정이라 실제 세액은 홈택스 신고 화면이나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
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